建筑行业常见税收风险点

联系方式: 029-89138957 89286733 吴律师:13991149314 

常见税收风险点.jpg

威能优势.jpg


服务内容

联系方式: 029-89138957 89286733 吴律师:13991149314 

服务内容.jpg


建筑服务范围

联系方式: 029-89138957 89286733 吴律师:13991149314 

服务范围.jpg


主要服务环节

联系方式: 029-89138957 89286733 吴律师:13991149314 

主要服务环节.jpg


法税同审案例

联系方式: 029-89138957 89286733 吴律师:13991149314 

1.案例一

某政府因拖欠建筑商的资金近4个亿,以即将完工的楼盘抵偿欠款。此交易过程律师全程参与,该项目经评估后以项目转让的方式作价3.8个亿(签订的也是项目转让合同),其余欠款以现金归还。为方便手续的办理,该楼盘在竣工之后再行交付,且评估价是以完工产品的评估为基准。在此次交易中律师未考虑到该项目税收对企业的影响,在该项目整体过户到企业之后立刻涉及到一笔不小的契税1140万元。在该项目销售达到土增税清算条件时,亦出现了问题,根据渝地税发【2011】221号文第三条“对取得房地产产权后,未进行任何实质性的改良或开发即转让的,只允许扣除取得房地产产权时支付的价款、交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金”的规定未进行实质性开发的房地产项目,不得享受土增税的优惠政策,最终清算结果导致企业缴纳土增税500多万。

如果,在此案例中税务师也参与其中,至少在两个环节可以为企业节税:(1)在与政府谈判抵偿价格时会将契税考虑在内,而不是事后再找政府关系解决,且不是关系能够解决的事情;(2)在承接该项目时提前考虑到土增税清算的税收影响,在完工前接手该楼盘。



2.案例二

A公司与B公司签订《建设工程承包合同》,A将办公楼发包给B承建,合同约定工程款5000万元,本合同相关税费均由A公司承担。合同履行后,A公司代B公司支付税金280万元,取得税务局代开的金额为5000万元的发票一张,抬头为B的完税凭证一张。

分析:1、律师将双方真实意向表达清楚,签订一份合法有效的合同其工作就算完成。

         2、律师对隐藏的涉税问题不胜了解,财务人员也知之甚少。

一般的财务人员的处理方式为:(1)A公司财务将5000万或者5280万入账计提折旧;(2)B公司财务人员将5000万作为收入,如果A公司将税款发票给了B公司,B公司还会当做成本支出

符合税法的处理方式为:(1)A公司应到税务代开发票金额为 5000÷(1-5.6%)=5296.61万元(因本案例中的总税负率为280÷5000=5.6%),A公司向税务机关缴纳税款5296.61×5.6%=296.61万元;(2)B公司的收入应为5296.61万元,税款296.61万元作为成本列支



3.案例三

某小贷公司通过抵押一处不动产的方式借款给一个个体经营户,该不动产评估价值为100万元,借款金额也为100万元。最终该个体经营户无法归还本金及利息合计106万

处理方式:

小贷公司将该不动产按市场价格90万出售,原本以为亏损为106—90=16万元,在交易过户环节让小贷公司始料未及的税金出现了,最终合计缴税约20万,小贷公司在该笔借款中损失为106—70=36万。